年终关账决胜指南：洞悉增值税法核心变化，筑牢年终关账合规防线

年终关账决胜指南：洞悉增值税法核心变化，筑牢年终关账合规防线

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课程背景

年终关账，作为企业财税工作的“年终大考”，不再是简单的结账和报表编制，而是对企业全年财税合规性的一次总检验。在新的法律与监管环境下，传统的处理方式潜藏着巨大风险：从合同、发票的匹配，到关联交易的定价；从往来款项的清理，到资产损失的确认，任何一个环节的疏忽，都可能引发补税、罚款甚至稽查的严重后果。

与此同时，随着《增值税法》结束征求意见并即将正式实施，我国税收征管体系正经历一场深刻的变革。与此同时，“智慧税务”系统全面升级，金税四期通过“数据画像”实现全方位、全流程的监管，企业的任何涉税瑕疵都极易暴露于聚光灯下。

在此背景下，企业财务人员和管理者亟需洞悉法规核心变化，掌握风险识别与规避的实战技能，才能筑牢年终关账的合规防线，为企业的稳健经营和可持续发展保驾护航。

【课程收益】

精准把握政策核心，确保政策运用的精准无误

强化年终关账实战能力，应对智慧税务新挑战

筑牢涉税风险防火墙，实现企业法税协同优化

课程大纲

8:30 签到

9:00 课程开始

模块一、政策盘点、精准把握财税政策，积极开展自查做好风险应对，风险排查暨风险管控

一、正确理解与运用年度最新发布的各项税收政策，做好年底关账风险管控

1、相关政策涉及增值税、企业所得税、个人所得税等多个税种和教育附加费等

2、对于企业所得税汇总纳税企业，小型微利企业标准中的从业人数、资产总额是否包括分支机构的部分?

3、企业设立的分支机构，如何享受小型微利企业所得税优惠政策

4、财政部关于延续实施文化事业建设费优惠政策的通知

二、企业运营中的合同签订与年度关账清查问题

1、合同与票据开具不相匹配有哪些风险？

2、财务人员要参与企业合同的签订

3、如果企业收取价外费用，价外费用如何交税如何开发票

4、随意变更品名和金额开具发票属于虚开发票行为

5、总公司签合同，分公司来做，资金流、发票流如何没有风险

模块二、增值税法正式实施之前企业资金拆借涉税风险解

一、关于企业借款涉及增值税、所得税问题涉税风险

1、企业向个人借款的利息支出税前扣除政策规则

2、关联方利息支出超过债资比就不让税前扣除吗？

3、统借统还的运用在融资上节约税负

二、关联交易涉税风险-集团公司互相拆借资金实务问题解析

1、关于企业集团内单位无偿资金往来是否需要缴纳增值税、所得税等问题

2、同一股东控制的关联方无偿借款账外流转未按规定做税务处理

3、关联方企业借款发生非经营活动的债权不得作为资产损失在税前扣除

4、在企业之间的资金拆借损失能否税前扣除？

5、新政出台：同一控制下先进制造业不能加计抵减

模块三、增值税法实施条例（征求意见稿）几大变化与实际应用

1、明确了什么是境内消费，作出了规定

2、明确了对于混合销售什么是一项应税交易

3、对简易计税的纳税人发生折让、中止或者退回造成多缴的税款，允许申请退回

4、对于发生非正常损失不动产和在建工程耗用的设计服务进项税不需要转出处理

5、贷款服务及贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用依然不允许抵扣进项

6、不征增值税项目(除增值税法第六条以外)与对应的进项税额不允许抵扣

7、固定资产、无形资产或者不动产(长期资产)混用于一般计税与简易计税或免税项目的情况的进项抵扣按超不超 500 万分别对待。不超500万的全额抵扣，超 500 万的资产在混合期间，按净值计算抵扣与不得抵扣的进项税额

8、医美正式明确不属于免税范围，有执业资格证也不可以

9、小规模纳税年销售额超500万的当期起按一般计税方法计算增值税

10、明确按次纳税的纳税人，的申报纳税期限为纳税义务发生起90日内

11、增值税汇总纳税分级审批

12、《实施条例》意见稿将建筑服务预缴制度正式写入法规

模块四、智慧税务下企业年终风险自查的关注点

一、企业如何利用税收政策做好规划，让企业利益最大化

1、用什么票据报销才是合规的

2、发票被认定为异常凭证是否一定不能税前扣除吗？

3、共用水电分割单涉税处理

4、母子公司共用食堂可否使用分割单为食堂费用申请扣除合法有效凭据？

二、年终关账应注意高风险涉税事项及财税处理技巧

1、企业资产如何进行年度关账与纳税风险规避

2、企业往来如何进行年度关账与纳税风险规避

3、逾期三年以上的应收款项是否作为损失处理

4、存货长期暂估引发税务稽查，发票不合规如何补救？

模块五、新公司下法税协同视角典型业务税务风险诊断解析与应对

一、新公司法下认缴制、实缴制公司隐藏的涉税风险

1、新公司法注册资本“五年实缴”：以前公司怎么办？

2、股东未能在5年内完成出资会有什么风险和后果？

3、股东减资交个税吗？公司减资必须通知所有债权人吗？

4、购买亏损企业弥补利润需要特别注意哪些问题？

5、A公司名下有一块地，B公司想买，如何实施税负才能最少？

二、把控关联方交易价格明显偏低风险应对与争议沟通

1、从税务角度分析哪种架构对企业最为有利

2、合伙企业、个人独资企业分配利润环节不需缴纳个税

3、股权转让如何运作好才能帮企业节税

4、股权转让不要按照公允价值转让，而是按照账面价值转让

5、股东如何安全地从公司拿钱

6、明显不合理的低价或者高价有涉税风险吗？

三、关联方人员混用行为涉税风险诊断及争议化解策略

1、母子公司与总分公司架构对比分析

2、民法典下总分公司架构法律分析

3、母子公司之间人员互派相关用工成本的承担主体如何节税

4、总分公司之间发生业务如何操作才能避免风险

5、多个公司并行时，是设立有限公司还是设立为集团公司？

模块六、智慧税务监控下高频涉税指标解析与实务应对

一、智慧税务稽查风险及规避

1、《税收征收管理法（修订征求意见稿）》迟纳金如何理解

2、税务局一般会重点查询以下4个方面

3、税务机关是如何发现企业的税务风险点的？

4、智慧税务主要体现在深度学习和用户画像

5、常见费用有何常见稽查风险点

6、企业自查，税收预警值是否超标？

7、纳税缴费信用评价指标将发生重大变化

二、劳务报酬变化，互联网平台开启累计预扣新时代

1、累计预扣法，到底新在哪？

2、案例解析，新规如何影响收入？

模块七、业财税法下的用工模式重构--社保、个税的规划

一、个税实务问题运用与规划

1、劳务派遣用工，到底属于“谁”的人？

2、企业聘用员工的纳税规划思路分享

3、税务总局ITS系统上线，企业接受个人代开发票会有什么变化？

4、个人所得税到底应该按哪个税目征收呢？

5、自然人代开发票税务风险诊断与争议化解策略

6、福利费个税稽查风险规避

二、企业员工社保问题解析

1、最高法：任何“不缴社保”的约定均无效如何正确理解？

2、非全日制与灵活就业的区别，是否缴纳社保？

3、员工月初离职或月末入职，当月社保还要缴吗？

16:30 讲解结束，互动问答

17:00 课程结束

桑老师

桑老师是税务会计师、总会计师，曾任财政部下属公司财务总监，在税务领域有着20多年的财务实战工作经验，是国内著名资深实战型财税培训讲师、资深财务管理专家、纳税筹划专家。曾先后在全国进行税务专题培训数百场，涉及工业、电力、科技、消费品、教育、新能源、传媒、石油化工等多领域多行业，课程案例全部来自实际工作，擅长将枯燥专业的税法及教学模型生动地展现出来，化繁为简，学员通过学习能马上运用到企业实际的税务筹划中。

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