从业财分离到业财融合，基于战略落地的全面预算管理

从业财分离到业财融合，基于战略落地的全面预算管理

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课程背景

常言道，凡事预则立，不预则废。

预算管理是一项帮助企业管理者进行计划、协调、控制和业绩评价的重要管理工具，全面的预算管理能优化企业的资源配置，全方位地调动企业各个层面员工的积极性。

然而，很多企业在实际执行中，都存在不准确、不执行的现象，甚至很多部门认为预算没有用。而造成这些结果的核心原因，是很多企业在执行中存在误区和盲区，如预算与企业战略脱节、缺乏合理有效的预算指标控制措施、在预算控制和考评等方面未给予应有的重视等。

您的企业在预算过程中，是否也遇到这样的问题：

- 全面预算应该如何编制，才能减少后期的差异调整工作？

- 为什么实际执行总是超预算？是否可以通过有效的控制手段进行防范？

- 怎样杜绝业务与财务部门因预算指标问题产生纠纷？

预算是公司战略的分解，进行预算管理应该从全局视角，有战略高度，并与业务同步。

本课程从战略拆解、预算编制、执行管控、反馈调整、评估考核预算核心五步，结合真实案例，辅以实用工具与模板，系统讲解如何基于战略落地，建立一个系统、科学的预算管理，助力企业成功发展。

课程收益

【承接战略】以企业战略规划为导向，战略目标为起点，掌握基于战略目标的预算方法

【系统讲解】系统地掌握全面预算体系精髓，有效执行并配合财务实时控制

【案例分享】实例解析预算全流程中的要点和风险点，把握核心，防范潜在风险

课程大纲

9:00 课程开始，主持人开场

模块一、【定位】基于战略目标的全面预算管理

1. 现代企业为什么需要全面预算管理？

2. 企业战略、经营目标与预算有何关系？

3. 如何基于战略目标定位预算管理方向？

【工具应用】平衡记分卡：财务与非财务维度的协调一致

【案例】如何将公司目标进行分解

【综合案例分享】从战略到预算（综合应用战略地图、SWOT分析、平衡记分卡等工具）

模块二、【编制】如何实施好全面预算编制工作？

1. 全面预算编制前期准备工作

- 公司制度层面

- 责任中心界定

2. 掌握预算编制的方法（不同方法的比较及应用重点）

- 弹性预算

- 零基预算

- 滚动预算

- ……

3. 全面预算编制操作指南

- 收入预测方法及销售费用预算

- 生产预算的编制要领

- 采购预算的编制要领

- 管理预算的编制要领

- 资金预算的编制要领

- 从需求分析开始的预算编制方法：零基预算

- 预算编制成果

模块三、【管控】如何做好预算执行过程中的控制？

1. 预算控制有哪些形式？

案例：严格依据预算的实现程度来考评责任人业绩的预算紧控制

案例：对责任人灵活考评，将预算作为沟通和计划工具的预算松控制

2. 如何选择预算控制模式：紧控制 or 松控制？

案例：不同公司战略与管理控制模式下的预算控制模式如何选择？

案例：不同经营战略或竞争战略模式下的预算控制模式如何选择？

案例：不同产品生命周期下的预算控制模式如何选择？

3. 如何做好预算的紧控制？

4. 如何建立预算控制流程？

案例：明确预算审批要求（区分重要事项、非重要事项审批标准）

案例：规范预算审批程序（含预算内审批、预算外审批和立项审批）

案例：预算审批权限分离（审核、批准、核准）

5. 如何应对预算控制过程中的意外状况？

案例：如何防止期末突击“花钱”?

案例：预算外支出如何处理？

案例：预算节余如何处理？

模块四、【反馈】如何对预算进行合理反馈与调整？

1. 建立预算信息反馈体系，定期报告预算执行情况

案例：如何做好成本（费用）中心的预算反馈？

案例：如何做好利润中心的预算反馈？

案例：如何做好投资中心的预算反馈？

案例：预算反馈有哪些形式？（书面报告制度、例会制度）

案例：预算反馈多久安排一次比较合理？

2. 预算差异分析与调整

案例：如何对销售预算进行差异分析与调整？

案例：如何对成本预算进行差异分析与调整？

案例：如何对利润预算进行差异分析与调整？

3. 预算业绩预警

案例：如何设置预算业绩预警指标？

案例：如何设置预警指标的警报级别？

案例：预算指标超出预警线之外要如何进行控制？

模块五、【评估】如何考评预算工作的实施效果？

1. 预算效果如何与绩效考核有效结合？

2. 预算考评工作中如何设置科学合理的奖惩机制？

模块六、课程总结与回顾

17:00 课程结束

林老师

财务管理实战专家

亚太鹏盛税务师事务所高级合伙人

厦门市高级会计人才信息库成员

10年财务管理与咨询服务经验，曾为16家大型国有企业、21家上市公司、11家拟上市公司提供股份制改制与上市服务工作，累计完成了76份企业年度审计报告、121份专项股权改制方案、116份上市企业所得税汇算清缴报告。林老师扎实的财务理论知识与丰富实践经验的有效结合，形成了他严谨、清晰、实用、生动的授课风格；将课程专业性和趣味性并重，理论和实践紧密结合，将财务管理和战略、经营管理融为一体。课程深入浅出，风格新颖、活跃，视角独到，内容充实缜密，一贯受到学员的高度赞扬。

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