税务管理三要素:合同、票据、账务中的管理联动与风险

税务管理三要素:合同、票据、账务中的管理联动与风险

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截止3月末，全国已经有16个省试行数电票，4月27日起，山西、辽宁、江苏、浙江、江西、海南、甘肃、广西8省（区）试点纳税人可以开具数电票啦，至此，全国将有24个省市区开展数电票开票试点！国家为什么大力推广数电发票，其实和金税四期提出的“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变理念是密不可分的。

数电发票是数据最基础的来源，是金税四期推广的重要基石，随着全国数电票试点城市的不断增加，可以判断金税四期离我们并不遥远了。

在这样的征管形势下，企业只有加快自身税务风险管理的脚步，从合同、票据、账务处理等方面强化相关证据链管理，才能保证风险最小，税负最轻。

本课程在详细介绍金税四期数字监管的基础上，紧密结合税务机关税收管理的发展方向，从合同控税、发票管税、财务数据验税等方向引导学员建立智能化税务管理的思路，并结合数据控税的新形式，全面解析掌握合法降低税负、控制税务风险的具体策略和操作方法。

【课程收益】

接地气：规范合同签订，合同控税规避税收风险

注重点：票据控税，发票案例重解析，避免踩雷

有深度：数据梳理，深层次的税收规划案例分享

【课程内容】

模块一、金税四期时代即将到来，您准备好了吗？

1.您了解金税四期到底有多少？

2.如何实现信息共享？什么是信息管税？

3.如何开展信息核查？如何对企业画像？

4.企业涉税事项证据链管理应掌控的重点。

模块二、税务管理三要素——合同、票据、账务处理的涉税联动管理与风险防范

（一） 合同控税

1.合同控税理念---合同条款是税收的起源，直接影响税负。

（1）发生经济业务不签订合同有什么风险吗？

（2）郑爽阴阳合同少交了多少税？

（3）关注合同涉税关键点，助你出色完成合同涉税审查

2.合同中常见涉税条款与控税技巧透析

（1）是否签订了合同、合同如何约定都会导致不同税负

案例：政府采购服务的真实案例

案例：关于预收款合同，到底是发货确认收入还是收款确认？

总结：合同条款对企业纳税义务发生时间的重要作用

（2）合同条款所反映的业务事实对税负的影响

案例：房产税-免租期合同如何签订才能达到税负最小化

案例：直接打折还是买赠，决定了增值税的税负

案例：现金折扣合同如果签到最划算？

（3）印花税与合同的紧密联系

案例：合同条款决定了印花税计税依据

案例：未签订合同到底要不要缴纳印花税

案例：框架合同怎么缴纳印花税

案例：怎么判断合同是否缴纳印花税

（4）合同条款与认定“价外费用”的关系

案例：客户提问引发的价外费用的思考

（5）包税合同-不要既扛税费又扛风险

案例：怎样签定包税条款，既无风险有能税前扣除

（6）如何利用合同规避开票风险？

（7）混合销售和兼营，在于合同如何签署

案例：销售消防设备并安装不同合同签署方式带来的税负差异

（8）面临税率调整，如何签署合同时进行提前布局。

（9）利用合同签订筹划降低税负

案例：租赁合同的物业费与房租

案例：销售合同中的押金与货款

案例：销售价格中的运费，怎么体现

（10）重点关注合同条款中发票条款约定的风险

（二）票据管税

1.全电发票（数电票）的到来带给我们怎样的影响？

（1）现行发票开具的渠道有几种？发票类型有哪些？

（2）电子发票的发展历程，大力推广数电票背后深层的意义如何？

（3）什么是数电票？为什么要推行数电票？

（4）数电票在全国哪些地方进行试点开具？哪些地区可以接收？

（5）数电票和电子发票什么区别？数电票什么样？

（6）数电票具有什么优点？

（7）数电票实行总额度管理到底啥意思？

（8）数电票的红冲有哪些新变化

（9）数电票如何进行查询真伪

（10）数电票怎么进行勾选认证和申报

（11）数电票如何进行入账归档、电子化档案保管

（12）数电票如何控制重复报销

（13）高度重视四部委联合下发的《电子发票全流程电子化管理指南》，否则未进行电子化管理的票据将成为不合规发票，无法税前扣除和抵扣增值税。

（14）详细告诉您企业如何建立电子发票电子化管理制度、部门职责

（15）何为电子文件的真实性、准确性、完整性、合规性四性检测

2异常凭证的风险防范

（1）何为异常凭证

（2）企业取得发票被认定为异常凭证的增值税处理

案例：两份异常凭证核查申请最终不同的税务处理结果

（3）如何尽可能减少异常凭证带给企业的损失？

3.发票是否是唯一的合法税前扣除凭证？

4.典型无发票业务的财税分析及账务处理

（1）收据是否可以税前扣除

（2）＂共同分摊费用＂的税会处理

5.增值税发票的代开与个人所得税扣缴的监控

案例:李四代开的发票，需要扣个税么？如何区分劳务报酬与经营所得？

案例:个人代开发票预缴了个税，企业还需补扣个税否？

案例：没有代扣个税的发票可否税前扣除？

6.电子底账系统中存在的大额咨询费发票的监控

7.发票取得类型与国民经济行业类型之间的比对监控

8.差旅报销中的证据管理

（三）财务数据验税

1.巨大的货币资金余额为税务稽查指明了怎样的核查方向？

2.应收账款与其他应收款的长期挂账可能存在哪些涉税问题？

3.应付账款与其他应付款长期挂账可能存在哪些涉税问题？

4.巨额预付账款背后隐藏着什么税收秘密？

5.存货大幅减少，营业收入却下降告诉了税务机关什么事实？

6.税税差异、税会差异是否属于异常情况

7.跨年成本问题也是税务关注的重点

8.不同税费对人工费用的比对。

高老师

知名集团投资总监，高老师有着20年+税收业务工作实践，对税收理论有较透彻的理解，对税收实操有娴熟的技巧。高老师先后供职于河北交通银行审计部经理，富立房地产开发财务总监，金茂集团投融资总监、税务师事务所业务培训师等。由于各企业任职的经历，使高老师熟悉各种票据的使用，对财务领域有了深入的了解，对房地产项目也有自己独到的见解。高老师目前担任税务师事务所培训负责人，他能够很好的结合企业内部各岗位的特点，找出企业生产经营的薄弱点及筹划点，把理论和实际操作完美的结合。同时，高老师拥有中国注册会计师、中国注册税务师等证，在教学过程中，善于根据企业需求，理论结合实际，贴近学员需求，解决实务问题。

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