抽丝剥茧，解析财报舞弊绕不开的那些科目

抽丝剥茧，解析财报舞弊绕不开的那些科目

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财务造假舞弊是公司治理的一大“毒瘤”，给世界各地的企业及资本市场带来巨大损失。近年来，财报舞弊案例呈增长趋势且往往涉及金额较大，不仅给企业自身内部治理带来很大危害，也使得投资者及往来相关企业不能准确地了解企业经营状况，导致做出错误的判断、决策，从而遭受投资损失。

如何有效识别财务报表舞弊套路，高效防范舞弊风险，是企业财务管理人员及审计人员的一大难题。您是否在识别与预防舞弊工作中，仍有以下疑问：

- 财报舞弊手段日益多样复杂化，常见舞弊方式有哪些？

- 财报舞弊并非无迹可寻，如何从财务报告异常科目中发现潜在风险？

- 财报舞弊伴随着粉饰，有哪些立竿见影识别舞弊的方法？

- … …

本次课程特邀资本运作专家韩老师，应用实用分析工具，剖析经典舞弊案例，梳理常见舞弊手段与关键会计科目，识别财务报表中的粉饰舞弊，为企业经营管理、投资决策等提供强有力的支持。

【课程收益】

【寻关键】万变不离其宗，找准财报造假关键逻辑与重点会计科目

【知方法】大道至简，从舞弊案例中提炼报表粉饰常见招数与应对技巧

【晓应用】真实案例举一反三，锻造反舞弊思路，提升风险管理效率

【课程内容】

模块一 最新舞弊案例解析与常见舞弊方式总结

1. 专网通信舞弊案例

2. 瑞幸咖啡造假案例

3. 九好集团体外资金循环造假案例

4. 企业常见舞弊方式

（1）舞弊科目/类型特征

（2）收入舞弊手法特征

（3）费用舞弊手法特征

（4）货币资金舞弊手法特征(康得新、康美药业造假手法)

（5）成本舞弊手法特征

（6）减值舞弊手法特征

模块二 如何通过财务报告发现会计造假和欺诈

1.案例分析资产类主要科目

1) 货币资金

（该科目风控要点：“真实性、可支配性、偿债性”，怎样确保保证金担保业务的安全？）

2) 应收账款、其他应收款及案例

（应收账款质押、供应链金融……）

3) 存货及存货管理的虚假形式

4) 固定资产

（项目融资的风险特征，是否在使用……）

5) 无形资产

（商誉构成暨风险特点）

2. 负债类主要科目分析

1) 短期借款

（企业融资形式与渠道，金融创新与风险控制，《民法典》对借新还旧与展期的规定，借名、假名、冒名贷款的风险及防控）

2) 应付账款

（是构成经营性流入的组成）

3）预计负责

（是否存在负责计提不足和潜亏）

3. 所有者权益科目分析

1) 注册资本

（认缴制的特点及风控要点，如何通过自然人、法人、非法人组织的经营体特征识别以提高尽调质量和营销效率？）

2) 出资人不出任企业法定代表人的情况分析，识别“防火墙”风险。

3) 公司股权（票）是否已质押及质押比例？防范“空麻袋背米”的欺诈。

模块三 识别舞弊方法及案例研讨

1、货币资金：请拿出对账单、银行流水。

2、应收账款：请告诉往来客户、对应的出货单、物流发票等。

3、其他应收款：这个项目是个黑洞，问谁拿了？谁占了？

4、存货：深入现场，实地查看，实事才能求是。

5、其他应付款：甜饼罐，隐藏利润。

6、应付票据：度量有无支付能力。

7、短期借款：看期限，判断是否短贷长借。

8、净利润与经营活动现金净流量：对比两者的差距，找原因。

9、请客户提供另外的三表：水表、电表、纳税明细表。

10、在建工程：腐败的高发地带。

11、虚拟资产的代表：待摊费用、其他应收款等。

模块四 舞弊识别与案例解读

1、大道至简，粉饰报表就这么几招：

虚增销售收入，虚增利润

低估成本费用，虚增利润

变更会计政策，调节利润

利用减值准备操纵利用（大洗澡）

利用资产重组、债务重组“扭亏为盈”

假借关联交易，进行利益输送

滥用会计差错更正，调节账面利润

虚拟资产挂账

收益性支出预资本性支出的有意混淆

2、经典案例解读

（1）獐子岛舞弊案例解读

（2）紫晶存储科创板造假案例解读

韩老师

韩老师现任大信会计师事务所合伙人，多家上市公司独立董事，拥有丰富的IPO、并购重组、尽职调查实操经验。韩老师的主要研究方向为财务规范的解决方案及财务造假识别，财务分析方法及尽职调查，为多家企业并购、IPO提供尽职调查，规范企业财务核算，扫清上市障碍与并购风险。 韩老师是中国注册会计师、国际注册内审师。与投行小兵合作出版《新三板挂牌解决之道》、《新三板实战操作之道》，《IPO财务核查解决之道1-案例剖析与操作指引》，《IPO财务核查解决之道2-内部控制与案例指引》，梧桐树出版《香港上市实务指引》等多部畅销书籍。

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