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内部风险控制与预算管理

【课程编号】:MKT047967

【课程名称】:

内部风险控制与预算管理

【课件下载】:点击下载课程纲要Word版

【所属类别】:内部控制培训|财务管理培训

【时间安排】:2024年10月12日 到 2024年10月13日3600元/人

2024年03月01日 到 2024年03月02日3600元/人

2023年10月28日 到 2023年10月29日3600元/人

【授课城市】:济南

【课程说明】:如有需求,我们可以提供内部风险控制与预算管理相关内训

【其它城市安排】:深圳

【课程关键字】:济南内部风险控制培训,济南预算管理培训

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课程介绍

财务部门作为企业整个运营系统的控制中心和业绩中心,企业必须重视财务管理在企业中的功能和价值。作为企业财务管理者,尤其是财务总监,必须具有两大真功夫:建立完善的内控体系,管控企业的运营风险;实施预算管理,确保企业运营目标的达成。 ①风险控制系统作为企业管理的中枢神经系统,具有双重作用,既是出资者约束管理者

的工具,也是管理者锁定职业风险的"防火墙"。它能够合理保证企业经营活动的可靠性、安全性以及经济性、效率性。有效的风险控制虽然不能保证企业消除所有舞弊和决策失败;然而,不良的风险控制却会使企业因各种内部原因流失资源,甚至陷入衰败或破产的边缘。 ②预算作为分配企业的财务、实物及人力等资源的系统方法,是公司战略与经营绩效之间联系的工具,可以监控战略目标的实施,控制开支,并预测企业的现金流与利润,衡量与监控企业及各部门的经营绩效,以确保最终实现公司的战略目标。

本课程,从风险控制和预算管理两个角度,帮助企业实现业财融合,实现企业可持续的高质量发展。

课程大纲

第一章节、风险控制|实现可持续的高质量发展

一、风险控制之演迤

1.安危本能之点控制(1930年代中)

现金及资产安全

帐簿记录之真实、准确

2.渗透管理之面控制(1940年代末)

资产安全

会计信息正确可靠

业务效率

经营方针、计划之落实

3.面控制之系统解析(1950年代末)

内部会计控制

内部管理控制

4.系统控制之路径确认(1970年代初)

管理控制包括但不限于:组织设计、批准及记录

会计控制包括但不限于:组织设计、财产安全、数据可信

5.控制路径之系统设计(1980年代中)

管理控制包括但不限于:行为授权之环境设计

会计控制包括但不限于:财产安全、财务信息可靠之环境设计

组织构造、流程路径、记录系统

二、风险控制之作业设计

1.COSO 内部控制之定义:为实现经营效率与效果、财务报告可信及相关法令之遵循等组织目标提供合理保证之过程

2.控制之作业:动态过程

控制非目标,惟手段

渗透活动,筑基业务

3.控制之权威:无人凌驾其上(无权凌驾、无法凌驾)

4.控制之效用:合理保证,非绝对

5.风险控制之三维作业结构

6.控制作业之三维结构

7.控制之作业矩阵

三、控制要津系于责

1.责任乃道德哲学

2.委托受托契约责任

3.受托报告责任

四、风险责任担纲之划分

1.行政管理层

CEO:建立有效控制,倡导控制意识

CFO:设计、组织、推行财务报告过程之控制

C-LEVEL:确保分管领域 accountable

2.董事会

公司治理之监督

确认管理层控制责任之履行

3.审计委员会

行政管理层是否凌驾控制

是否存在财务欺诈行为

4.内部审计机构

制度设计效用之审计

已设计制度实施现状之审计

5.所有员工

凡发现、怀疑之违法、背离规程之行为,有责任按规定渠道报告

五、控制基趾:以德化人

1.道德价值观

道德价值观:文化习俗之精髓

道德价值观:道德救心 治本之道

普世价值观之家国团体道德:礼、义、廉、耻

普世价值观之个人道德:己所不欲,勿施于人

道德价值观:上行下效

道德价值观:持续一贯

2.风险控制本于人

识人用人之道:德商第一

知人善任即领导

领导力之渊薮:自居无知、无能、无为

人能弘道,非道弘人

3.结构设计:能力与尽职之路径

要素非能力,企业能力源于要素配置之整齐、有序

员工尽职有道可循:尽责决于个人自尊,尽职有赖组织之设计

六、风险控制设计哲理

1.人之不确定

人性之基本估计:自觉正直、非正直、非自觉正直

人性之基本估计:法律边界、道德边界

O风险之控制

E风险之控制

2.欺诈渊源

公司管理层:虚假财务报告

中级管理层:谎报费用/回扣

一般员工:基于岗位的侵占

董事:操纵股价

3.基于不确定人性之控制设计

世间无所谓制度好坏

设计决于哲学价值观

不拘性之善恶

不基确定之人性,唯顾及可容风险

不赖制度抉于人

4.控制之极限

结构错误

人为错误

善意之错

恶意之错

5.人之蓄意乃一切控制之先天极限

串通、勾结

管理者凌驾控制

第二章节:预算管理|承接公司战略,保障战略落地

一、预算的战略定位|复归预算观念之本原

通过预算实现资源的优化配置

基于有限资源以完成确定组织目标之系统方法

预算 ≠ 规划≠计划

预算源于业务、系于变动

预算是企业投入产出的价值控制

预算控制是制度化的系统管理

预算控制场:业务活动和企业目标

文本预算≠实际可用资源

预算毋须考核

预算无关精确

预算成败决于非预算之因素

二、预算活动的组成

预算之逻辑起点

预算、目标、战略、计划之最佳组合路径

预算管理之责任定位

预算组织三路径

预算编制之组织

预算执行之过程控制组织

预算变动调整之控制

三、预算管理工具

预算编制流程

编制目标清单

市场机会 vs 资源 逻辑平衡:预测损益表

预算编制之准备:预算编制说明文件

制造车间预算编制

物料采购预算编制

人工支出预算编制

行政办公室预算编制

预算平衡(经营预算)

预算实施办法

基于计算机网络之预算执行主流程

预算调整流程

章老师

学术背景

○ 会计学博士(1994年)

○ 上海财经大学教授,上海国家会计学院特聘教授

企业背景

○ 曾任华为财务经理,参与并设计华为的财经管理体系

○ 曾任上海贝岭财务总监、安永大华审计负责人、香港亿利达财务总监、浙江某集团副总裁

○ 担任多家上市公司独立董事

教学风格

○ 章老师具有高校与企业的双重身份,游刃管理的知行合一

○ 其讲课深入浅出,案例丰富,学员听后“醍醐灌顶”“茅塞顿开”

○ 真正将业务与财务融合,从财务视角支撑业务走向胜利

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