2023重要税收新政盘查与汇缴提前规划

2023重要税收新政盘查与汇缴提前规划

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培训对象：

财务人员、希望提升企业管理水平的企业领导等

课程大纲

第一部分、2023重要税收新政盘查

（企业所得税部分）

一、研发费加计扣除新政要点与高风险点解析

二、污染防治企业企业所得税优惠新政解析

三、设备、器具一次性扣除政策再延续

四、小型微利企业所得税优惠政策稳预期

（增值税部分）

五、小规模纳税人优惠政策稳预期

六、无偿借款增值税新政解析

七、研发机构采购国产设备增值税新政解析

八、先进制造业增值税加计抵减新政解析

（个人所得税部分）

九、个人所得税综合所得汇算清缴新政风险提示

十、一次性奖金个人所得税新政规划

十一、二手房个人所得税优惠促房市

十二、个体工商户个人所得税再减半

十三、股权激励个人所得税优惠稳预期

（其他税种部分）

十四、科技企业孵化器、大学科技园、众创空间多税种税收优惠

十五、脱贫人口优惠政策

十六、退役士兵优惠政策

十七、增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收地方税

十八、《中华人民共和国发票管理办法》修订要点提示

十九、残保金优惠再延期

二十、免征契税政策再延续

二十一、重组业务土地增值税政策再延续

第二部分、企业所得税低税负筹划与合规操作

一、关账前、后“调账事项”的精准处理

（一）“跨期”收入“关账前”管控与“关账后”补救

（二）“跨期”成本“关账前”管控与“关账后”补救

（三）跨期发票的“关账前”管控与“关账后”补救

二、统筹规划年度会计利润和四季度利润，避免汇缴退税

三、年终会计试决算利润额较大，如何规划税负？

四、年终会计试决算为亏损，如何统筹规划？

五、以前年度尚未弥补的亏损，如何统筹规划？

六、年终盘点“小型微利企业”优惠政策不合规条件，如何规划调整？

七、集团内关联企业间盈利或亏损，如何统筹规划集团整体税负？

第三部分、企业所得税“异常数据链”风险识别与管控

一、增值税、企业所得税申报表数据与会计收入数据逻辑异常风险识别

二、社保、个税、企业所得税、残保金申报人数、工资总额数据逻辑异常风险识别

三、开票收入金额与增值税计税收入、企业所得税收入数据逻辑异常风险识别

四、开票收入与平均从业人数逻辑异常风险识别

五、开票收入与成本费用配比逻辑异常风险识别

六、高新技术企业优惠条件关联数据逻辑异常风险识别

七、小微企业优惠条件关联数据逻辑异常风险识别（人数、资产总额）

八、用电量、用水量等成本耗费数量与收入是否配比？与历史同期数据比较是否异常？

九、工程施工科目或合同履约成本科目年末借方大额余额

十、大额挂账预收账款数据异常风险识别

十一、长期挂账“其他应收款”异常数据风险识别

十二、不征税发票、备注栏发票风险识别

十三、应付职工薪酬贷方余额风险识别

十四、12月份或1月份，业务招待费、礼品、公文包、会议费、住宿费、茅台酒是否金额异常

十五、收入规模与税负率是否同向增减？

十六、企业所得税税前扣除金额与增值税抵扣的进项税额不配比

十七、企业电子发票底账中取得发票的金额与企业所得税税前扣除的申报金额存在大额差异？

第四部分、企业所得税税前扣除证据链风险管理

（一）必须取得发票的支出，证据链精准归集与风险排查

（二）不得取得发票支出，证据链精准归集与风险排查

（三）“不征税发票”支出，证据链精准归集与风险排查

（四）“分割单”支出，证据链精准归集与风险排查

（五）境外支出税前扣除证据链归集与风险排查

（六）滞后取得发票证据链归集与风险排查

（七）主营业务成本税前扣除证据链归集与风险排查

（八）销售费用、管理费用税前扣除证据链归集与风险排查

（九）财务费用税前扣除证据链归集与风险排查

（十）资产损失税前扣除证据链归集与风险排查

（十一）电子凭证支出税前扣除证据链风险排查

（十二）职工薪酬税前扣除证据链归集与风险排查

（十三）资产折旧、摊销税前扣除证据链归集与风险排查

杨老师

注册税务师、国家税务总局稽查人才库成员、国家税务总局兼职培训师，浙江大学特聘讲师、国家税务总局扬州税务学院副教授、长沙税务学院特聘教授、，中华会计网校专家讲师、北京财税研究院研究员、大成方略纳税人俱乐部专家讲师，亿企赢财税学院专家讲师、高顿财税学院专家讲师、中税网专家讲师。

先后从事工业企业、商业、房地产企业会计工作、税收征管、税务稽查工作。

曾为中石油集团、中国移动、金牛能源、广州富力集团、华北制药、柳钢集团、广西建工集团、冀东水泥、稀土高科、包钢集团、中国移动等多家上市公司进行内训,有丰富的财税培训经验。

常年从事税务培训、税收筹划、税收咨询工作，财税实操经验丰富。

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