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“以数治税”新格局, 增值税发票电子化全景解析

【课程编号】:MKT051023

【课程名称】:

“以数治税”新格局, 增值税发票电子化全景解析

【课件下载】:点击下载课程纲要Word版

【所属类别】:税务会计培训

【时间安排】:2024年07月19日 到 2024年07月19日3000元/人

2023年08月04日 到 2023年08月04日3000元/人

2022年07月29日 到 2022年07月29日3000元/人

【授课城市】:杭州

【课程说明】:如有需求,我们可以提供“以数治税”新格局, 增值税发票电子化全景解析相关内训

【其它城市安排】:长沙 武汉 南京

【课程关键字】:杭州增值税发票培训

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课程背景

在每年开具的数千亿份发票中,增值税专用发票一直是 C 位担当,它贯穿了企业管理的采购、销售、财务、税务等多项核心业务环节,承载着详细的购销方信息,关联了海量的企业经营数据,也是 最重要的抵扣凭证。

自国家税务总局公告【2020】22 号文件发布后增值税专用发票电子化的大幕正式拉开。同时一系列增值税电子发票的政策密集出台,诸如:国家层面统一的发票服务平台的上线、增值税专用发票 的验证工作的部署以及电子会计凭证归档的通知等,宣告着专票全面电子化的时代即将来临。

在新变革下,企业可通过电子发票的自动化流转、智能化管理、数字化分析,将业务数据转化为数字资产。增值税发票电子化促进财税管理向数字化转型,推动财务部门向企业的大数据中心转变, 为经营决策提供更科学化的依据,促使企业向更好地方向发展。

因此发票的电子化不仅是发票信息的电子化,也是企业财税数字化的起点,更是企业数字化革命 的重要环节。

税务专家解读电子专票对企业的影响,帮助企业及时了解专票电子化的政策法 规,规避税务风险;利用电子专票的数字化特性,重构业务流程;挖掘发票风险因子,构建业务数字 模型;助力企业充分享受专票电子化的红利。

课程收益

形势研判,把握发票电子化应用新方向

税政辨析,准确理解政策应用新要求

经典回顾,洞悉发票疑难问题新风险

热点追踪,紧跟稽查手段应用新变化

课程对象

财务经理、财务主管 ,财务会计、税务会计,税务经理、税务主管

课程大纲

一、优化营商环境下的增值税专用发票电子化的影响

(1)增值税发票电子化全面来袭,如何影响企业业务流程

(2)新办纳税人如何领用电子专票?

(3)如何保证电子专票的效力?

(4)专票电子化后还可开具纸质专票吗?

(5)哪些企业可以申请开具电子专票?非新办企业是否可以申请?

(6)电子专票的纸质打印件上是否需要加盖发票专用章?

(7)已开具的电子专票是否可以作废?

(8)电子专票丢失应如何处理?

(9)如果纳税人开具电子专票后,发现开票有误或者发生销货退回、应税服务中止、销售折让等情形,如何处理?

二、核心税政增值税、发票管控要点与风险防范

(1)合法、有效凭证的深刻内涵,您真的了解吗? 手续费与佣金

差旅费

“小额零星”该如何理解与应用

(2)合同条款与发票需要注意哪些有效衔接关键点?

(3)虚开发票会“殃及池鱼”吗?

你是否遇到过:已经抵扣了,对方突然作废了? 专票作废条件是什么呢?该如何防范呢?

(4)增值税红字发票实务管控要点与风险

(5)物业服务“转售”水、电增值税与发票实务

四、大数据监管环境下纳税评估与预警指标异常分析与风险提示

(1)纳税评估预警风险比对简要流程

(2)其他应收款与营业收入配比偏高

(3)应收账款余额较大且占增值税全部销售收入比例偏高

(4)其他应付款余额较大且占增值税全部销售收入比例较高

(5)预收账款余额较大且占销售收入比例异常

(6)财务费用与长期借款占比偏高

(7)进项税额转出额与增值税适用税率销售额配比偏低

(8)销售毛利率上升企业增值税税负下降

(9)增值税销售额与营业收入配比异常

(10)简易征收进项税金转出测算值与申报值差异偏大

(11)增值税免税销售额占比与进项税额转出占比配比异常

(12)销售固定资产适用税率错误,1%、2%、3%、5%、9%、13%

(13)理论销售收入与主营业务收入配比异常

(14)理论销售收入与主营业务收入比对异常预警

(15)应纳税额变动率与销售额变动率配比异常:装卸搬运、不动产租赁服务、仓储服务等混淆税率,错用低税率。

(16)销售额变动率与应纳税额变动率差异偏大

(17)销售毛利率变动率与税负变动率差异偏大

(18)广告业务宣传费理论测算值与申报数据差异率异常

(19)企业所得税年度申报业务招待费表间差异异常

(20)租赁费理论测算值与申报数据差异率异常

(21)职工薪酬增长率大于职工人数增长率配比异常

(22)长期债券投资的投资收益与纳税申报金额不匹配

(23)固定资产折旧年限理论测算值偏小

(24)固定资产折旧率与法定折旧率配比偏高

(25)财务费用与长期借款占比偏高

(26)应纳税所得额与利润总额差异较大

(27)纳税调减项目金额偏大

(28)投资收益与投资收益纳税调减额差额较大

(29)资产损失账载金额申报差异较大

(30)无形资产摊销率偏高

(31)营业利润率偏低

(32)成本费用变动率与主营业务收入变动率差异异常

(33)存货周转天数变动率异常

(34)跨地区经营汇总纳税企业所得税三项因素总额与测算值差异偏大

(35)房产税本期租金与不动产经营租赁服务增值税计税依据差异偏大

(36)营业外支出金额与罚没类支出金额不匹配

(37)其他费用与同期销售收入占比偏高

(38)发票测算成本费用偏离率偏大

(39)其他应收款占总借款配比偏高

(40)所得税贡献率与非免税收入变动率差异异常

(41)专项用途财政资金费用变动率与研发费加计扣除变动率差异偏小

(42)消极收入纳税调整金额增长率偏低

(43)增值税申报收入与企业所得税计税收入配比差异过大

(44)企业工资支出增长率偏高且个税工资薪金增长率下降

(45)人工费支出与主营业务成本配比偏低

(46)企业所得税土地使用权与房产税计税依据差异额偏大

(47)在建工程减少额与房产原值增加额差异偏大

(48)企业所得税房屋建筑物账载金额与房屋原值差异额偏大

(49)印花税购销、借款、保险、运输、产权、股权计税金额与收入、成本、 发票等合计配比偏低

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